常見企業營運設施架構

1.硬體設施

一般包括辦公大樓、原物料倉庫、成品倉庫、到貨驗收區、出貨區、生產線以及組合包裝線等等。

2.組織架構

一般包括營運總部、業務、行銷、研發、財務和管理決策，還有廠務部(負責生產排程規劃)，以及製造、技術工程部(負責產品生產、品質和技術)。

財務報表呈現企業營運活動成果

當股東投入資金、資源後，企業正式啟動營運機制，包括原料採購、驗收進貨，依據客戶訂單需求或是生產計劃進行投料、生產、加工、裝配、成品檢驗、產品完成、配送、到最後帳款回收和支付等等，將這些營運活動記錄下來，並透過系統的會計處理程式來結算，彙總成企業營運成果的報表就是財務報表。

財務報表的功能

依據不同管理需求，財務報表可以有不同的內容。依據法定要求，損益表、資產負債表、現金流量表、股東權益變動表這四張財報是必備的。另外，依據時間軸，從過去、現在和未來來看，財務報表有以下三大功能。

1.看企業過去經營績效

企業一般會在年初檢視上一年度的財務報表，瞭解經營是否賺錢、財務結構是否健全，進而推斷經營管理能力。透過財務報表，企業主或是股東可以知道企業是否管理良好，如果業績超越目標，可以給員工、經營者更多獎勵；如果經營未達績效，可以及時檢討設備、人力結構。

2.看現在或短期經營成果

• 作為資源調度、經營重點調整的依據

企業可以在4月結算出當年前3個月單月以及第一季的財務報表，像是各月損益表可以比較前三月的盈虧、成長或衰退狀況。另外，一般來說，通常2月是農曆新年，所以從季的角度來看，就不會像月度報表那樣落差大；以電子業而言，第四季有聖誕假期和年底結算，通常業績都比前三季高。

• 上市櫃財報公告時間規定

為了方便投資者可以快速掌握企業的營運績效，證券交易法第36條明確規定上市櫃公司每月營運情況的報告、季報和半年報公告時間。

• 月度財報為經營檢討常用的依據

如果公司營收下滑，則要分析是市場因素還是行銷或銷售不力，是否要規劃促銷活動來刺激買氣。如果財務主管看到現金偏低，擔心會有資金缺口，就要嚴謹控管應收帳款回收，並追蹤分析有關費用，查看支付狀況是否合理。

3.看企業未來營運計劃的預計經營績效

預算或預測類型的財務報表可以幫助企業了解未來狀況。企業一般會先確認和營運相關的營收、資產投資、費用支出項目來按月編制現金、生產、銷售、成本及資本預算，以此作為編制的基礎。預算財務報表編製時點為年初年度預算完成後，主要包含以下幾個功能：

• 年度目標

例如，第一季預計損益表預期營收10億，實際營收為9億，因此，需要分析檢討沒有達成預期目標的原因。

• 資源計劃

例如，企業預期達成10億營收、成長20%，因此，必須事先規劃相應的資源需求，比方說人才招募、生產設備投資等資源需求計劃。

• 資金需求

例如，第三季可能會有資金短缺1億，就要事先制定長短期資金募集計劃。

• 經營承諾

假設今年經營績效不如預期，為了贏得股東的繼續支持，經營團隊需要拿出改善經營成果的決心，相當於是一種具體數據的承諾。

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