案例客戶為知名包材製造廠，導入ERP初期因資料遺漏、少數品號未入庫或未在帳上，造成成本失真，後來雖然陸續進行調整校正，但不確定修正後的數字是否合理、難以驗證，故決定藉「BI成本優化方案」將成本分析標準化，將ERP中分散、難以判讀的資料重新整合，建立以「品號、製令、材料、工時」為核心的多維度分析架構，即時監控各類別的成本波動，抓出所有影響利潤的問題流程，同時減少低毛利或負毛利品項的產生。

成本失真的關鍵痛點

半成品開帳與負庫存連鎖效應：

半成品料號於開帳時即存在成本失真，加上負庫存狀態下先調數量、後調成本，導致成本層層往上堆疊，使成品成本被動放大，直到後續進行成本月加權後，才逐漸貼近實際。

材料超領造成原料成本異常：

部分製令出現實際領料量遠高於應領量的情形，使材料成本瞬間飆升。初期因流程與單據不熟悉，異常難以及時察覺，影響整體成本可信度。

製令工時誤報導致人工與製費虛增：

工時重複申報、KEY錯人時或機時數值的情況，直接造成人工與製造費用被高估，且因系統權限限制，錯誤資料無法即時修正，進一步影響後續成本分析。

透過BI視覺化報表，管理者能即時掌握：

• 哪些品號成本異常偏高
• 成本偏差來自材料、人工還是製費
• 是否與負庫存、超領、工時誤報高度相關

建置異常毛利管控機制，杜絕賣越多、賠越多的風險

除了可用標準毛利率抓出低毛利或負毛利的問題品項外，加入時間維度後的分析報表，還能取得異常品項的趨勢變化，觀察毛利是否持續改善。此外，BI提供的客戶別與產品別的低毛利排行榜，能讓決策層能更快做好例外管理、省時省力。 

上圖：管理者可經由負毛利品項管理報表，快速連結到成本或報價有問題的訂單。

下圖，想知道公司到底有沒有賺錢？可藉由圖表快速掌握毛利率的達標以及趨勢：

毛利率直接影響公司的獲利能力，如果毛利率若出現異常變化，必須馬上深掘原因，盡速改善。

精準呈現成本結構、即時監控材料波動影響

以成本佔比呈現成本比重，並按重要性檢視趨勢變化，可以快速找出有虧損風險的產品或因素 。

BI可深入成本分析，光是材料維度就能細化成原料、主要材料、外購半成品及甚至包材等費用，加入時間維度或同期分析，讓管理者即時查驗是哪一項影響了總成本的變異，這些資訊可從成本波動下手，若成本波動度高，則可再往下檢視當月料、工、費、加工費波動的狀況，案例客戶現已透過【材料耗用異常表】及【工時差異分析表】等BI報表掌握差異，有效控制材料超領與誤報工時等情況，準確改善成本異常原因。

導入效益重點

1.成本透明化，找出失真根因：

快速定位負庫存、超領、工時誤報等成本異常來源，避免錯誤層層累積。

2.建立品號別毛利分析能力：

從「整體感覺」進化為「精準數據」，支撐報價、接單與產品策略判斷。

3強化跨部門溝通與改善效率：

以BI報表作為共同語言，促進生產、倉管、財務協同修正流程，提升管理成熟度。